Welke maatregelen kun je dit jaar nog nemen die fiscaal voordelig kunnen uitpakken? Hoe kun je nu al slim inspelen op wijzigingen die vanaf 2023 gaan gelden? In de Top 5 Eindejaarstips 2022 licht Countus de belangrijkste praktische aandachtspunten toe. Kijk daarnaast op www.countus.nl voor het complete overzicht met eindejaarstips.
Let op:
• Een aantal plannen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Dat kan betekenen dat er nog aanpassingen of nieuwe plannen kunnen komen.
• Raadpleeg altijd eerst een fiscalist voordat je een van de tips toepast.
• Countus kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.
Optimaliseer de samenstelling van je box 3-vermogen
Vanaf 2026 moet de heffing over vermogen, oftewel de box 3-heffing, over het werkelijk rendement gaan plaatsvinden. Tot die tijd wordt het inkomen vanaf 2023 nog steeds bepaald aan de hand van fictieve rendementen. Hierbij wordt uitgegaan van de werkelijke samenstelling van iemands vermogen, verdeeld over 3 verschillende categorieën: 1. bank- en spaartegoeden, deposito, contant geld; 2. alle overige bezittingen; 3. alle schulden. De hoogte van het rendement voor categorie 1 en 3 is nog onbekend, maar het rendement voor categorie 2 zal (met 6,17% in 2023) beduidend hoger zijn dan het rendement voor categorie 1.
Dit betekent dat de werkelijke samenstelling van je vermogen op 1 januari heel beslissend is. Het is voordeliger om dan spaartegoeden te hebben in plaats van overige bezittingen. Ook een lening aangaan kan soms voordelig zijn. Houd er daarbij rekening mee dat schuiven van vermogen binnen 3 maanden rond de jaarwisseling genegeerd kan worden door de anti-misbruikwetgeving.
Gebruik de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt dit jaar 1,7% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% over het meerdere. Tot dit bedrag kun je je personeel onbelast allerlei zaken vergoeden en verstrekken, zoals een kerstpakket, terwijl je als werkgever geen belasting betaalt zolang je binnen de vrije ruimte blijft. Gebruik de vrije ruimte dus nog dit jaar, want ongebruikt kun je deze niet doorschuiven naar 2023.
Koop in 2022 nog een zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand
De aankoop van een zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand wordt in 2023 duurder. Dit komt door de verhoging van de overdrachtsbelasting. Ben je van plan op korte termijn zo’n pand te kopen? Doe dat dan nog in 2022. Je betaalt nu nog 8% overdrachtsbelasting, terwijl dit volgend jaar 10,4% is: een verhoging van 30%! Let op: de levering van het pand bij de notaris moet ook nog dit jaar plaatsvinden om gebruik te kunnen maken van het lagere tarief.
Schenk voor een eigen woning
Wil je jouw kind of een derde een bedrag schenken voor de aankoop van een eigen woning? Dan is deze schenking dit jaar nog onbelast tot een bedrag van € 106.671. De vrijstelling wordt in 2023 verminderd naar € 28.947 en vanaf 2024 geheel afgeschaft. Je kunt alleen in 2022 dus nog volledig van de vrijstelling profiteren. De ontvanger van de schenking kan deze tot 2024 besteden aan de eigen woning. De ontvanger heeft hiervoor dus ruim 2 jaar de tijd als de schenking in 2022 is gedaan.
Schenkingen die in 2022 zijn gedaan kunnen in 2023 nog worden aangevuld tot het maximumbedrag dat voor 2022 geldt (€ 106.671). Je kunt bijvoorbeeld dit jaar € 30.000 schenken voor de eigen woning en volgend jaar nog (maximaal) € 76.671. Een voorwaarde voor deze vrijstelling is dat de begunstigde tussen 18 en 40 jaar moet zijn. Omdat er veel specifieke voorwaarden gelden voor toepassing van deze vrijstelling, is het belangrijk om altijd een fiscaal adviseur in te schakelen om je over de mogelijkheden te adviseren.
Speel in op wijzigingen in de vennootschapsbelasting
Heb je een bv? Kijk dan of je nog kunt inspelen op de verkorting van de tariefschijf en de verhoging van de vennootschapsbelasting. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt in 2023 verkort. Het lage tarief geldt in 2022 voor de eerste € 395.000 winst, maar vanaf 2023 nog slechts voor de eerste € 200.000 winst. Bovendien wordt het lage tarief vanaf 2023 verhoogd van 15% naar 19%. Bij een winst van € 395.000 of hoger scheelt dat meer dan € 29.000 aan vennootschapsbelasting tussen 2022 en 2023.
Valt de winst van jouw bv dit jaar lager uit dan € 395.000? Dan is het vaak voordelig om kosten van de onderneming, indien mogelijk, zo veel mogelijk uit te stellen en opbrengsten in de tijd naar voren te halen. Op deze manier blijft de winst wellicht dit jaar slechts belast tegen een tarief van 15% in plaats van 19% of 25,8%.
Meer weten?
Heb je vragen over de eindejaarstips of wil je weten wat je dit jaar nog meer kunt doen om te besparen? Neem dan eens contact op met de adviseurs van Countus. Ze helpen je graag.
Peter Coppens, belastingadviseur.
www.countus.nl
